销项作废如何做账
销项作废的账务处理通常遵循以下步骤:
1. 确认作废原因 :确认发票作废的原因,如发票开错、退货等。
2. 开具红字发票 :如果是当月作废,可以直接开具红字发票进行冲销;如果是前月作废,需要开具负数销售发票。
3. 会计分录 :
销项税额冲销 :
```借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费—应交增值税(销项税额)(红字)```
主营业务收入冲销 :
```借:主营业务收入(红字)贷:银行存款(红字)```
销项成本冲销 (如果涉及成本):
```借:主营业务成本(红字)贷:产成品(红字)```
4. 税务申报 :在办理增值税申报时,将作废的销项税额填入“期末留抵税额”栏,并将“实际抵扣税额”填为“0”。
5. 保存记录 :确保所有冲销分录都有相应的原始凭证支持,并妥善保存。
请根据具体情况选择合适的会计处理方法,并确保遵循当地税法和会计准则。
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